Mittwoch, 29. Juni 2022

UID-Nummer: Umsatzsteueridentifikationsnummer > leider dürfen wir nicht nach Versendung der Ware die Rechnung ändern.

UID-Nummer: Umsatzsteueridentifikationsnummer 

Informationen für Unternehmen im Überblick


Link der WKO dazu


E-Mai

Die Umsatzsteueridentifikationsnummer (UID-Nummer) ist eine spezielle Registrierungsnummer, die der Identifikation gegenüber anderen Unternehmen dient und die Unternehmen im Zuge der Vergabe der Steuernummer vom zuständigen Finanzamt zugeteilt wird. 

Ausnahmen: UID-Nummer nur auf Antrag

Abweichend davon erhalten folgende drei Gruppen die UID-Nummer nur auf Antrag:

  • Pauschalierte Land- und Forstwirte,
  • Unternehmen, die nur Umsätze ausführen, die den Vorsteuerabzug ausschließen (z.B. Kleinunternehmer),
  • Juristische Personen, die keine Unternehmereigenschaft besitzen.

Diese Unternehmer müssen glaubhaft machen, dass sie die UID-Nummer für innergemeinschaftliche (ig) Lieferungen (Warenverkäufe in die EU), innergemeinschaftliche (ig) Erwerbe (Wareneinkäufe aus der EU) oder innergemeinschaftliche (ig) Dienstleistungen benötigen. Für den Antrag ist das Formular U 15 zu verwenden. 

In der Regel brauchen diese Gruppen die UID-Nummer für die Steuerfreiheit von ig Lieferungen nicht, weil ihre persönliche Steuerbefreiung vorgeht. Ig Erwerbe tätigen sie nur dann, wenn ihre Erwerbe entweder über der Erwerbsschwelle (11.000 Euro pro Jahr) liegen oder sie auf diese verzichten. Nähere Details dazu finden Sie auf unserer Infoseite zum innergemeinschaftlichen Erwerb.

UID-Nummer und Kleinunternehmerregelung

Ein Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung ist nicht erforderlich. Allerdings: Verwendet ein Kleinunternehmer im Ausland seine UID-Nummer, verzichtet er damit automatisch auf die Erwerbsschwelle. Detailregelungen: Infoseite Kleinunternehmerregelung (Umsatzsteuer)

Hinweis:
Jeder Unternehmer erhält grundsätzlich nur eine UID-Nummer, auch wenn er mehrere Betriebe hat bzw. Tätigkeiten ausübt. Filialbetriebe oder Zweigniederlassungen erhalten daher keine eigene UID-Nummer! Nur größere Körperschaften öffentlichen Rechts können mehrere Steuernummern und damit auch mehrere UID-Nummern erhalten. 

Die Erteilung einer UID-Nummer erfolgt mittels Bescheid. Ebenso erfolgt die Zurücknahme in Bescheidform, wenn sich die wirtschaftlichen Verhältnisse geändert haben (z.B. Betriebsaufgabe).

Hinweis:
Unternehmer sind verpflichtet, jede Änderung der tatsächlichen oder rechtlichen Verhältnisse, die für die Erteilung der UID-Nummer maßgebend gewesen sind, insbesondere die Aufgabe der unternehmerischen Tätigkeit, dem Finanzamt binnen eines Kalendermonats anzuzeigen.

Ausländische Unternehmen

Unternehmen ohne Sitz oder Betriebsstätte im Inland erhalten auf Antrag ebenfalls unter Verwendung des Formulars U 15 eine UID-Nummer, wenn entweder Registrierungspflicht besteht oder sie freiwillig eine Veranlagung beantragen. Zuständig ist das Finanzamt Graz-Stadt.

Weitere Hinweise dazu finden ausländische Unternehmen auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen.

Wozu braucht man eine UID-Nummer?

Bei Umsätzen im Binnenmarkt ermöglicht die Verwendung der UID-Nummer durch die beteiligten Unternehmen umsatzsteuerfreie Lieferungen oder die Verlagerung des Leistungsortes bei bestimmten Leistungen. 

Die UID-Nummer ist aber auch bei Inlandsumsätzen ab einem Rechnungsbetrag von über 10.000 Euro Bestandteil einer ordnungsgemäßen Rechnung, wenn der Umsatz an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen ausgeführt wird. Nähere Details finden Sie auf unserer Infoseite Erfordernisse einer Rechnung

Die UID-Nummer des Rechnungsempfängers ist außerdem in den Fällen des Übergangs der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger (z.B. Bauleistung oder Sekundärrohstofflieferung) auf der Rechnung anzuführen.

Überprüfung der UID-Nummer

Das Vorliegen einer korrekten UID-Nummer ist eine der Voraussetzungen für die Umsatzsteuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung.

Achtung: 
Seit 1.1.2020 ist bei ig Lieferungen die gültige UID-Nummer des Empfängers (neben der fristgerechten Abgabe der Zusammenfassenden Meldung) materiell-rechtliche Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Steuerfreiheit. Liegt zum Zeitpunkt der Lieferung keine gültige UID-Nummer des Empfängers vor, ist die ig Lieferung als steuerpflichtige Lieferung zu behandeln. 

Aus diesem Grund sind Unternehmer dringend angehalten die Richtigkeit der UID-Nummer ihrer Geschäftspartner im Inland und innerhalb der EU regelmäßig zu überprüfen. Dies kann über Finanz-Online oder über eine MIAS-Selbstabfrage bei der Europäischen Union geschehen. Nur soweit eine Überprüfung mangels technischer Voraussetzungen (z.B. kein Internetzugang) unzumutbar ist, können Bestätigungsanfragen an das für das jeweilige Unternehmen zuständige Finanzamt gerichtet werden.

Die Überprüfung ist in zwei Stufen möglich

  • Stufe 1 (einfaches Bestätigungsverfahren): Hier wird die Gültigkeit der in der Anfrage angeführten, ausländischen UID-Nummer ohne Bezug auf ein bestimmtes "Unternehmen“ bestätigt.
  • Stufe 2 (qualifiziertes Bestätigungsverfahren): Hier wird die Gültigkeit der in der Anfrage angeführten, ausländischen UID-Nummer für einen bestimmten Namen unter einer bestimmten Anschrift bestätigt.

Tipp:

Die Anfrage nach Stufe 1 ist in jenen Fällen ausreichend, in denen eine dauernde Geschäftsbeziehung besteht. Bei der Neuaufnahme einer Geschäftsbeziehung ist eine Anfrage nach Stufe 2 und in der Folge in regelmäßigen Abständen eine nach Stufe 1 anzuraten. 


Hinweis:

Nur mit Namen und Adresse des ausländischen Geschäftspartners erhalten Sie keine Auskunft über dessen UID-Nummer.

Die praktische Bedeutung einer Bestätigung besteht im Vertrauensschutz des Anfragenden:

Wurde die UID-Nummer überprüft, kann sich der Anfragende auf die Gültigkeit verlassen. Die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung kann nicht wegen einer sich nachträglich als falsch herausgestellten UID-Nummer aberkannt werden.

Aufbau der UID-Nummern

Nachstehende Tabelle zeigt den Aufbau der UID-Nummern in den einzelnen EU-Ländern. 

Land

Länder-Kennzeichen

weitere Stellen

Beispiel

Belgien

BE

10

BE123456789)

Bulgarien

BG

9 oder 10

BG123456789(0)

Dänemark

DK

8

DK12345678

Deutschland

DE

9

DE123456789

Estland

EE

9

EE123456789

Finnland

FI

8

FI1234567-8

Frankreich

FR

11

FR12123456789

Griechenland

EL

9

EL123456789

Irland

IE

8 oder 9

IE1234567AB

Italien

IT

11

IT12345678901

Kroatien

HR

11

HR12345678901

Lettland

LV

11

LV12345678901

Litauen

LT

9 oder 12

LT123456789(012)

Luxemburg

LU

8

LU12345678

Malta

MT

8

MT12345678

Niederlande

NL

12 1)

NL123456789B12

Nordirland

XI

9


XI123 4567 89

Österreich

AT

U und 8 Stellen

ATU12345678

Polen

PL

10

PL1234567890

Portugal

PT

9

PT123456789

Rumänien

RO

10

RO1234567890

Schweden

SE

12

SE12123456789012

Slowakei

SK

9 oder 10

SK123456789(0)

Slowenien

SI

8

SI12345678

Spanien

ES

91)

ES123456789

Tschechische Republik

CZ

8, 9 oder 10

CZ12345678(90)

Ungarn

HU

8

HU12345678

Zypern

CY

9

CY12345678A